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예시: 100만 원에 물건을 팔았다면 매출세액은 10만 원(10%)입니다. 이 물건을 만들기 위해 50만 원어치 재료를 구입하면서 매입세액 5만 원을 이미 냈다면, 실제 납부세액은 10만 원 − 5만 원 = 5만 원이 됩니다.

주의: B2B 거래(사업자 간 거래)에서는 거래 상대방이 세금계산서를 요구하는 경우가 많습니다. 간이과세자라면 세금계산서를 발급할 수 없어 거래에서 불이익을 받을 수 있으므로, 사업 초기에 유형 선택을 신중히 해야 합니다.

신고 기한이 토·일·공휴일이면 다음 영업일까지 연장됩니다. 홈택스(hometax.go.kr) 또는 세무사 위임을 통해 신고할 수 있습니다.

영세율(0%)은 면세와 다릅니다. 영세율은 세율이 0%이지만 매입세액 공제는 받을 수 있어 수출 기업에 유리합니다. 면세는 아예 과세 대상에서 제외되어 매입세액 공제도 받을 수 없습니다.

매입세금계산서는 반드시 수취하세요.
거래 시 세금계산서를 받지 않으면 매입세액을 공제받지 못해 납부세액이 늘어납니다. 전자세금계산서는 국세청 홈택스에서 확인할 수 있습니다.

세금계산서 발급·수취 기한을 지키세요.
거래일로부터 다음 달 10일까지 전자세금계산서를 발급해야 합니다. 기한을 넘기면 공급가액의 1%(지연발급) 또는 2%(미발급) 가산세가 부과됩니다.

신고 기한을 절대 놓치지 마세요.
신고 불성실 가산세는 납부세액의 최대 20%, 납부 지연 가산세는 하루 0.022%입니다. 신고 기한이 촉박하다면 홈택스에서 기한연장 신청도 가능합니다.

사업과 무관한 지출은 공제받을 수 없습니다.
접대비(기업업무추진비), 비영업용 승용차 관련 비용 등은 매입세액 공제 대상이 아닙니다. 처음에는 공제 가능 여부를 하나씩 확인하는 습관을 들이세요.

결과가 양수(+)면 세금을 납부하고, 음수(−)면 국가에서 환급을 받습니다. 매입이 매출보다 많은 창업 초기나 수출 기업은 환급이 발생하는 경우가 많습니다.

공제 불가 항목에 주의하세요.
9인승 이하 비영업용 승용차(렌트·리스 포함) 관련 비용, 사업과 무관한 지출, 접대비(기업업무추진비) 관련 매입세액은 공제받을 수 없습니다. 잘못 공제하면 나중에 가산세가 붙습니다.

수정신고를 적극 활용하세요.
신고 기한 후라도 스스로 오류를 발견해 수정신고하면 가산세를 최대 90%까지 감면받을 수 있습니다. 국세청이 먼저 발견하기 전에 자진 수정하는 것이 훨씬 유리합니다.